CO2-afgiften mod 750 kr. pr. ton i 2030: Hvorfor overskudsvarme bliver mere værd hvert år

En virksomhed, der i dag fyrer naturgas af for at lave procesvarme, betaler en CO2-afgift, der mere end fordobles fra 2025 til 2030.

Den regning er den vigtigste - og mest oversete - drivkraft bag, at overskudsvarme bliver mere værd for hvert år, der går. Her er tallene bag optrapningen, og hvad de konkret betyder for prisen på en MWh overskudsvarme.

Aftalen bag den stigende CO2-afgift

Grundlaget blev lagt den 24. juni 2022, da den daværende regering indgik Aftale om Grøn skattereform for industri mv. med Venstre, Socialistisk Folkeparti, Radikale Venstre og Det Konservative Folkeparti. Formålet var at erstatte et lappeværk af energi- og procesafgifter med én ensartet, høj CO2-afgift, der rammer selve udledningen i stedet for brændslet. Folketinget behandlede gennemførelsen som L 183 i folketingssamlingen 2023-24 - Forslag til lov om ændring af lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter, lov om afgift af naturgas og bygas m.v., lov om afgift af stenkul, brunkul og koks m.v., lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. og forskellige andre love - og de første trin trådte i kraft fra 1. januar 2025.

Optrapningen sker ad to spor for industrien. For virksomheder uden for EU's kvotehandelssystem stiger den ikke-kvoteomfattede CO2-afgift gradvist fra 350 kr. pr. ton CO2 i 2025 til 750 kr. pr. ton i 2030, begge i 2022-niveau. Kvoteomfattede anlæg betaler allerede for udledningen gennem EU ETS, og oven i kvoteprisen lægger Danmark en lavere dansk afgift: emissionsafgiften stiger fra 75 kr. i 2025 til 375 kr. pr. ton i 2030, begge i 2022-niveau (85,2 kr. i 2025 og 154,9 kr. i 2026, som Skat opgør dem). Fjernvarmen står et andet sted: brændsel til fjernvarme betaler allerede den fulde CO2-afgift, 860,3 kr. pr. ton i 2026. Et kvoteomfattet værk betaler emissionsafgiften og får en tilsvarende del af CO2-afgiften godtgjort, så det i alt betaler det samme, og kvoteprisen kommer oveni. Celembis beregningsmotor bruger de 860,3 kr. pr. ton som standard (se afsnittet nedenfor).

Hvad optrapningen betyder for prisen på overskudsvarme

Værdien af overskudsvarme bestemmes af substitutionsprincippet: hvad ville køberen ellers have betalt for at producere den samme varme selv (se vores gennemgang af hvad overskudsvarme er værd)? Er alternativet fossilt - typisk en naturgaskedel - består den pris af brændselsprisen plus CO2-afgiften. For en fjernvarmeforsyning betaler brændslet allerede den fulde afgift, 860,3 kr. pr. ton i 2026, så afgiften er i forvejen en stor del af substitutionsværdien. I industrien mere end fordobles afgiften frem mod 2030, og det gør det dyrere hvert år at blive ved med at fyre med gas frem for at genbruge varmen.

Det er en anden mekanik end selve overskudsvarmeafgiften - den særlige afgift på omkring 25 kr. pr. GJ, som sælgeren selv kan blive pålagt for overskudsvarme fra brændselsbaserede processer, medmindre virksomheden er godkendt i Energieffektiviseringsordningen (se vores gennemgang af EFO-ordningen). Overskudsvarme fra elbaserede processer er fritaget, siden afgiften på den bortfaldt med lov nr. 2225 af 29. december 2020. De to afgifter trækker i hver sin retning: overskudsvarmeafgiften er en omkostning for sælger, som EFO kan fjerne. CO2-afgiften er en omkostning for købers alternativ, og den gør købers vilje til at betale for overskudsvarme større.

Et konkret billede på størrelsesordenen: i Celembis egen indikative backtest af en handel på 1.000 MWh mellem en typisk sælger og en forsyning i DK1 det seneste år udgjorde den undgåede CO2-afgift alene omkring 155.000 kr. af den samlede besparelse - beregnet ved 860,3 kr. pr. ton, den sats brændsel til fjernvarme betaler i 2026, og som modellen bruger som standard. Tallet er indikativt og ikke udtryk for en faktisk handel, men det illustrerer størrelsesordenen af effekten.

Kvoteomfattet eller ej - hvorfor det er den forkerte sats, der koster jer

De to spor i afgiften betyder, at 750 kr. pr. ton (2022-niveau) ikke er den rigtige sats for enhver køber. For fjernvarme betaler både kvoteomfattede og ikke-kvoteomfattede værker i alt den fulde sats på brændsel, 860,3 kr. pr. ton i 2026: et kvoteomfattet værk betaler 82 % af CO2-afgiften plus emissionsafgiften på 154,9 kr. pr. ton, og kvoteprisen oveni. De 375 kr. pr. ton (2022-niveau) er emissionsafgiftens niveau i 2030 alene, ikke hele afgiften. Bruger man den eller industriens sats for en fjernvarmeforsyning, undervurderer man købers undgåede afgift. Emissionsafgiften har desuden en særlig sats for mineralogiske processer. Hvilket spor der gælder for en konkret sag, afhænger af købers anlæg og bør altid afklares med egen rådgiver eller Skattestyrelsen, før tallet indgår i en aftale.

Sådan bruger vi tallet i praksis

Celembis matching-motor og beregner bruger 860,3 kr. pr. ton som standard, satsen på brændsel til fjernvarme i 2026, som et kvoteomfattet værk også betaler i alt med emissionsafgiften; kvoteprisen hører til i forsyningens varmepris, ikke i CO2-afgiften. Partnere kan angive deres egen sats direkte i en handel, og den deterministiske model bruger aldrig et gættet tal i den endelige kontrakt uden at regnestykket bagved kan eftervises. Det er den samme logik, der ligger bag vores gennemgange af EED artikel 26 og CSRD/ESRS E1: en besparelse, der ikke kan spores til en kilde, er ikke en besparelse - det er en påstand.

CO2-afgiften er ikke en engangsbegivenhed, men en syv år lang, lovfæstet optrapning, der hvert år gør det dyrere at blive ved med at fyre med gas - og dermed dyrere at lade overskudsvarmen gå til spilde. For sælgere og forsyninger, der forhandler en aftale i dag, er det værd at huske: den pris, der giver mening i år, er sandsynligvis for lav om to.

Næste skridt

Beregneren viser på et minut, hvad jeres overskudsvarme ville have været værd de seneste 12 måneder på Energinets månedspriser. Den kræver ingen konto og ingen kontaktoplysninger, og tallet er ikke en garanti. Vil I hellere have tallet regnet på jeres eget anlæg, kommer vi gerne ud og screener det sammen med jer, uforpligtende, eller vi mødes 30 minutter på Teams. Del gerne indlægget med jeres medlemmer eller samarbejdspartnere.

Beregn jeres tal Book et møde (30 min)

Hvad det er værd: Et 12-måneders tal fra beregneren på jeres egne forudsætninger, ikke en garanti. Prisen følger købers alternativ måned for måned, se ofte stillede spørgsmål. Dokumentationen for hver måned står under evidens og revision.
Hvad det koster: Celembis gebyr er 5 % af bruttoværdien og betales af sælger. Køber betaler intet til Celembi. Gebyret faktureres månedligt for den foregående måneds lukkede handler.
Hvad det kræver: Ingen IT hos jer. Sælger og køber er parterne; Celembi matcher og dokumenterer, er ikke part i handlen og holder aldrig jeres penge.

Kilder

Tallene er vejledende og bygger på offentligt tilgængelige kilder. Den konkrete CO2-afgift for en given virksomhed afhænger af kvotestatus, brændselstype og godtgørelsesregler, og Celembi yder ikke skatterådgivning - kontakt Skattestyrelsen eller egen rådgiver om den konkrete sag.